Monotributo: siete preguntas y respuestas sobre la recategorización que habilitó ARCA

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) habilitó a los contribuyentes del Monotributo a realizar la primera recategorización de 2026.

Se trata de un trámite clave para quienes están inscriptos en el régimen simplificado, ya que permite actualizar la categoría en función de los ingresos y demás parámetros declarados.

Leé también: Nuevo esquema de subsidios a las tarifas de luz y gas: cuáles son las condiciones para acceder al beneficio

La recategorización define el monto de la cuota mensual que se pagará durante los próximos seis meses. Para calcularla, se toma en cuenta la facturación máxima alcanzada en los últimos 12 meses, junto con otros indicadores previstos por la normativa, como el nivel de alquileres devengados y la superficie afectada a la actividad.

El proceso se habilitó luego de que ARCA confirmara un aumento del 14,28% en los topes de facturación, las cuotas mensuales y otros valores de referencia. La actualización responde a la inflación acumulada en el segundo semestre de 2025 y tendrá impacto directo a partir de febrero.

Para despejar dudas sobre la recategorización, el tributarista Sebastián Dominguez respondió una serie de preguntas realizadas por TN.

No, no todos tienen que hacer el trámite. Solamente aquellas personas que tienen que recategorizarse según los parámetros que les corresponda.

Para hacer la recategorización en el monotributo, los contribuyentes tienen tiempo hasta el 5 de febrero.

Para hacer la recategorización se deben seguir los siguientes pasos:

Si la recategorización era para bajar de categoría y no se hizo, no hay sanción. En cambio, si correspondía subir, ARCA puede aplicar una multa de hasta el 50% del impuesto integrado y del aporte jubilatorio. Además, como el organismo ya cuenta con los datos de facturación, puede realizar una recategorización de oficio y ubicar al contribuyente en la categoría correcta a partir de marzo, considerando también otros parámetros como consumo eléctrico, superficie afectada o alquileres devengados.

Para la recategorización se deben considerar los ingresos devengados, no los efectivamente cobrados. Es decir, cuenta el período en el que se prestó el servicio o se realizó la operación, aunque la factura se haya emitido o cobrado después. Por ejemplo, si facturaste en febrero un servicio correspondiente a diciembre, ese ingreso debe computarse dentro de los 12 meses previos.

Leé también: Nuevos planes de pago de ARBA: cuándo empiezan y qué impuestos abarcan

A partir de febrero de 2025, deben abonar las siguientes cuotas en total (incluye impuesto integrado, aportes jubilatorios y a la obra social):

Uno de los errores más frecuentes es no anualizar los ingresos cuando no transcurrieron los 12 meses completos de actividad: esto solo corresponde si ya pasaron al menos seis meses. Quienes se inscribieron recientemente -por ejemplo, a mediados de julio- no deben recategorizarse ahora. También es habitual confundir ingresos cobrados con devengados o no revisar otros parámetros además de la facturación, lo que puede llevar a quedar mal encuadrado.